El régimen de Beckham en España vs. Portugal e Italia

Las personas que deciden dónde reubicarse en el sur de Europa a menudo reducen el campo a tres países con regímenes fiscales principales para los recién llegados: España, Portugal e Italia. Cada uno ha creado un régimen especial para atraer talento, fundadores y profesionales móviles, y cada uno está estructurado de manera muy diferente. El problema es que estos regímenes se describen frecuentemente con eslóganes (“24% fijo”, “pensiones libres de impuestos”, “100.000 euros y listo”) que ya no se corresponden con la realidad, porque los tres han cambiado materialmente en los últimos años. Esta página expone, en términos generales, cómo se compara el régimen de Beckham en España con las opciones actuales de Portugal e Italia, y el tipo de persona que tiende a adaptarse a cada uno. Nada de esto sustituye el asesoramiento sobre sus propios hechos.

España: el régimen de Beckham

El régimen especial español para los trabajadores inmigrantes, universalmente conocido como régimen de Beckham en honor al futbolista que lo hizo famoso, está recogido en el artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En términos generales, una persona física cualificada que se convierte en residente fiscal en España puede optar por tributar en gran medida como no residente durante un período determinado: la base general de la renta se grava a un tipo fijo 24% hasta 600.000€ por año, y el 47% se aplica por encima de ese límite. El régimen normalmente abarca el año de llegada más los cinco siguientes, por lo que aproximadamente seis años en total, después de lo cual el individuo pasa a la escala progresiva ordinaria.

Desde que la Ley de Startups (Ley 28/2022) amplió el acceso, el régimen alcanza no solo a los empleados sino también a determinados emprendedores, profesionales altamente cualificados, trabajadores remotos y administradores de startups, sujeto a condiciones. La característica clave es que las rentas calificadas del empleo y de la actividad se consideran obtenidas en España y se incluyen en la tasa fija favorable, mientras que las rentas del ahorro (dividendos, intereses y muchas ganancias de capital) se analizan por separado y no se convierten simplemente en "ingresos del 24%". Para obtener un recorrido completo sobre la elegibilidad y el proceso, consulte nuestro guía maestra de Beckham.

El argumento de España es una tasa estable y predecible sobre los ingresos del trabajo y de la actividad durante un período definido, no una exención general de la riqueza extranjera.

Portugal: de NHR a IFICI

Durante una década, Portugal residente no habitual (NHR) El régimen era el punto de referencia para los expatriados en el sur de Europa. Ofrecía una tasa fija reducida sobre ciertos ingresos profesionales de fuente portuguesa y, fundamentalmente, generosas exenciones en muchas categorías de ingresos de fuente extranjera, incluso para algunos pensionados. Ese régimen fue cerrado a nuevos participantes durante 2024. Las personas que ya estaban registradas en el NHR generalmente conservan el beneficio restante durante el período de finalización, pero los recién llegados ya no pueden optar por el plan original.

En su lugar, Portugal introdujo un sucesor comúnmente conocido como IFICI (el incentivo fiscal para la investigación científica y la innovación), a veces comercializado como "NHR 2.0". Este sucesor es considerablemente más limitado: está dirigido a personas que continúan actividades calificadas — en términos generales, ciertos roles de investigación, innovación, enseñanza y altamente calificados dentro de sectores y entidades elegibles, en lugar de cualquier llegada bien remunerada. Cuando se aplica, puede ofrecer una tasa reducida sobre los ingresos calificados de empleo y trabajo por cuenta propia y un trato favorable para algunos ingresos extranjeros, pero la puerta de elegibilidad es el punto decisivo, y las reglas detalladas aún se están arraigando. Cualquiera que compare Portugal hoy debería confirmar si su actividad específica califica, en lugar de asumir que el antiguo NHR todavía está disponible.

Italia: los impatriati y el impuesto fijo

Italia tiene dos regímenes bastante diferentes que a menudo se confunden, y es útil separarlos claramente.

El primero es el Régimen de impatriati (trabajadores impatriados), dirigido a personas que trasladan su residencia fiscal a Italia para trabajar. Más que una tarifa fija, funciona como una exención parcial: un porcentaje definido de los ingresos del empleo o del trabajo por cuenta propia están excluidos del impuesto, por lo que sólo la parte restante se grava según la escala italiana ordinaria. La exención se aplica por un número limitado de años y está sujeta a condiciones de no residencia previa, la ubicación del trabajo y un límite de ingresos; el porcentaje exacto y el límite se han endurecido en reformas recientes, por lo que es necesario comprobar las cifras actuales. El efecto es reducir la tasa efectiva sobre los ingresos del trabajo para los trabajadores entrantes durante un período definido.

El segundo es el régimen de impuesto único para nuevos residentes de alto patrimonio neto. Esto permite que una persona calificada que se convierta en residente italiano pague una impuesto fijo sustitutorio sobre todos los ingresos de fuente extranjera — históricamente 100.000€ al año, con una cifra más alta (200.000 euros) que se aplica a las personas que transfirieron su residencia después de una fecha determinada, independientemente de cuán grandes sean realmente esos ingresos extranjeros. Los ingresos de fuente italiana todavía se gravan con normalidad y el régimen dura un número limitado de años. A menudo se pueden agregar miembros de la familia por una cantidad fija adicional menor. Esto es fundamentalmente una herramienta de migración de riqueza para personas con ingresos extranjeros sustanciales, no un incentivo para los asalariados locales.

"Los clientes rara vez eligen el país equivocado debido a la tasa principal: lo eligen porque el eslogan no coincide con sus ingresos. Primero mapee los ingresos y luego compare".

Comparación lado a lado

La siguiente tabla es una descripción general simplificada para mostrar la forma de cada régimen, no un conjunto de cifras en las que confiar. Las tasas, topes, porcentajes, duraciones y condiciones de elegibilidad difieren según el año y las circunstancias individuales, y los tres países han modificado estas reglas recientemente.

Las tasas, porcentajes, límites y duraciones específicos anteriores son sólo indicativos y cambian con frecuencia. Deben ser confirmados para el año correspondiente y para sus circunstancias personales antes de tomar cualquier decisión.

A quién tiende a adaptarse cada régimen

Debido a que los tres regímenes se basan en lógicas diferentes, la respuesta honesta a "¿cuál es mejor?" es casi siempre "¿mejor para quién y para qué ingresos?". Surgen algunos patrones generales, todos los cuales deben confirmarse con las reglas actuales y con sus propios hechos.

• España (Beckham) tiende a adaptarse a empleados con altos ingresos, fundadores y trabajadores remotos calificados que desean una tasa fija predecible sobre los ingresos devengados y de actividades calificadas durante un período definido y que se sienten cómodos con que los ingresos del ahorro se traten por separado. Es atractivo precisamente porque la tasa efectiva sobre la base general se mantiene cerca del 24% en una amplia banda. Específicamente para los solicitantes que trabajan por cuenta propia, el hecho de que la tarifa fija alcance sus ingresos depende de la clasificación; consulte nuestra nota sobre si el 24% se aplica a los ingresos de los trabajadores por cuenta propia.
• Portugal (IFICI) tiende a adaptarse a personas cuyo trabajo cae genuinamente dentro del categorías elegibles de investigación, innovación, docencia o alta cualificación. Para esas personas puede resultar muy favorable; Para todos los demás, el cierre del NHR original significa que Portugal ya no es el refugio casi universal para expatriados que era, y la comparación no debería basarse en las viejas reglas.
• Italia (impatriados) tiende a adaptarse empleados entrantes y profesionales independientes que realmente trabajarán en Italia y podrán beneficiarse de la exención parcial de los ingresos del trabajo durante un período limitado.
• Italia (impuesto único) tiende a adaptarse individuos de alto patrimonio neto con grandes ingresos de fuente extranjera – rendimientos de inversiones, ingresos de empresas extranjeras, carteras mundiales – para quienes es eficiente un cargo fijo anual sobre todos los ingresos extranjeros y que están menos preocupados por el tratamiento de los ingresos obtenidos en Italia.

Un contraste útil es el de España frente a Portugal específicamente, donde el enfoque de Beckham en los ingresos del trabajo se sitúa al lado del sucesor de NHR, centrado en la actividad; Analizamos ese emparejamiento con más profundidad en nuestro Comparación del NHR de Beckham y Portugal.

Por qué los lemas son peligrosos

Cada uno de estos regímenes se describe habitualmente en una frase que ya no cuenta toda la historia. "Portugal está libre de impuestos para los expatriados" ignora el cierre de NHR a los nuevos entrantes en 2024. "Italia tiene 100.000 euros fijos" ignora tanto la cifra más alta para las llegadas posteriores como el hecho de que los ingresos de fuente italiana normalmente se gravan además. "España es sólo el 24%" ignora el límite máximo de 600.000 euros, el tratamiento separado de las rentas del ahorro y el límite de seis años. Depender de cualquiera de estos lemas para elegir un país (y trasladar a una familia) es lo costoso que suceden las sorpresas.

Un régimen es tan bueno como se adapta a sus ingresos, nacionalidad y planes específicos. El número del titular es el comienzo del análisis, nunca el final.

También hay cuestiones transversales que las tasas principales nunca mencionan: los impuestos sobre el patrimonio y los gravámenes de solidaridad difieren marcadamente entre y dentro de estos países; los ciudadanos de los Estados Unidos cargan con impuestos basados ​​en la ciudadanía y complicaciones de tratados dondequiera que vayan; La posición en materia de seguridad social, los impuestos de salida del país de salida y el tratamiento de las pensiones, el capital social y las ganancias de capital varían. Dos personas con salarios idénticos pueden llegar a conclusiones opuestas una vez que se suman estas capas.

Cómo elegir realmente

Elegir entre España, Portugal e Italia no es realmente una contienda entre tres números; es un ejercicio de coincidencia entre sus circunstancias y el diseño de cada régimen. Un proceso sensato normalmente se ejecuta en este orden.

• Primero, mapee sus ingresos. Separe los ingresos del trabajo y de las actividades de los ingresos de inversión y de fuente extranjera, porque los tres regímenes los recompensan de manera muy diferente: los impatriados de España e Italia favorecen los ingresos del trabajo, el impuesto fijo de Italia favorece la riqueza extranjera, el sucesor de Portugal favorece actividades específicas.
• Verifique la elegibilidad honestamente. El sucesor de Portugal se centra en las actividades de clasificación; Los regímenes italianos se basan en la no residencia previa y otras condiciones; El español Beckham da vuelta sobre la ruta por la que llegas y trabajas. Asumir que califica es el error inicial más común.
• Agrega las capas ocultas. Los impuestos sobre el patrimonio, los gravámenes de solidaridad, la seguridad social, los impuestos de salida y, para los estadounidenses, los impuestos basados ​​en la ciudadanía pueden cambiar la clasificación por completo.
• Confirme las reglas del año en curso. Los tres regímenes han cambiado recientemente y pueden volver a cambiar; cualquier comparación anterior a un año debe considerarse con sospecha.
• Modela y luego decide. Sólo una vez que la combinación de ingresos reales se compara con las reglas actuales de cada país candidato aparece una clasificación genuina, y con frecuencia es diferente de la que sugieren los eslóganes.

Este es exactamente el tipo de comparación que se debe hacer antes de firmar un contrato de arrendamiento o renunciar a un trabajo, no reconstruirla después a partir de una declaración de impuestos. Si España está en su lista de candidatos, el siguiente paso natural es comprobar si la ruta Beckham se ajusta a su perfil y cómo funcionan las elecciones en la práctica.

Información general, no asesoramiento fiscal. Esta página describe el régimen Beckham de España (artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, modificada por la Ley 28/2022), el NHR de Portugal y su sucesor IFICI, y los regímenes de impatriati y de imposición fija de Italia únicamente en términos generales. Las tarifas, los umbrales, los porcentajes de exención, los topes, las duraciones y las reglas de elegibilidad cambian con frecuencia, difieren según las circunstancias individuales y deben confirmarse para el año correspondiente y según sus propios datos. Esta página no brinda asesoramiento personalizado ni crea una relación abogado-cliente.