Muchos jubilados estadounidenses se acercan a España con una suposición estadounidense familiar: el impuesto sobre el patrimonio es un impuesto sobre el patrimonio y, a menos que el patrimonio sea muy grande, probablemente no haya que pagar ningún impuesto federal sobre el patrimonio. Esa suposición sólo es útil a medias en España. Estados Unidos grava el patrimonio de un ciudadano estadounidense y para 2026 el umbral federal es muy alto. España, sin embargo, trabaja desde una perspectiva diferente. El impuesto de sucesiones español se cobra a la persona que recibe la herencia, y la respuesta puede cambiar dependiendo de dónde vive el heredero, dónde vivía el fallecido, dónde se encuentran los bienes y qué ley regional se aplica.
Esta guía está dirigida a estadounidenses que estén considerando o que ya tengan la visa no lucrativa. No reemplaza el asesoramiento sobre planificación patrimonial en Estados Unidos, el asesoramiento fiscal en España ni la revisión notarial de su testamento. Explica las partes móviles para que sepa qué preguntas hacer antes de comprar una propiedad española, convertirse en residente fiscal español, dejar activos a hijos en los Estados Unidos o asumir que un fideicomiso revocable estadounidense resuelve todo en España.
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Dos impuestos, dos sistemas diferentes El lado del impuesto al patrimonio de EE. UU. La vertiente del impuesto de sucesiones español Por qué es importante la región española Activos españoles y herederos estadounidenses Testamentos, fideicomisos y trámites Errores comunes de planificación Preguntas frecuentesDos impuestos, dos sistemas diferentes
El primer punto de planificación es conceptual. El impuesto federal sobre el patrimonio de los EE. UU. es un impuesto a la transferencia del patrimonio de la persona fallecida. Si un ciudadano estadounidense muere con un patrimonio mundial superior al monto de exclusión federal, es posible que el patrimonio tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el patrimonio y pagar impuestos antes de que se distribuyan los activos. Los beneficiarios importan, pero el impuesto se centra en el patrimonio.
El impuesto de sucesiones español, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, es diferente. Grava a la persona que recibe bienes por herencia, legado o producto de seguros de vida. El heredero es el contribuyente. Eso significa que dos hijos pueden heredar del mismo padre y tener resultados españoles diferentes si su residencia, parentesco, riqueza anterior o alivio regional aplicable difieren. También significa que una familia estadounidense no puede evaluar los impuestos españoles mirando únicamente el plan patrimonial estadounidense de la persona fallecida.
El lado del impuesto al patrimonio de EE. UU.
Para los ciudadanos estadounidenses, el impuesto federal al patrimonio sigue siendo un sistema mundial. Mudarse a España, tomar residencia española o tener un TIE no impide que Estados Unidos examine su patrimonio global. La guía del IRS para 2026 enumera un umbral de presentación de impuestos federales sobre el patrimonio y un monto de exclusión básico de $15,000,000 para los patrimonios de difuntos que fallezcan en 2026. Eso significa que muchos patrimonios de jubilados comunes no adeudarán impuestos federales sobre el patrimonio, pero "no adeudar impuestos federales sobre el patrimonio" no es lo mismo que "no se necesita planificación patrimonial transfronteriza".
Hay al menos cuatro cuestiones estadounidenses que debemos tener en cuenta. En primer lugar, la exención puede cambiar según el año, por lo que la planificación no debe congelarse en torno a una cantidad publicada. En segundo lugar, las donaciones sujetas a impuestos durante toda la vida utilizan el mismo sistema de crédito unificado, por lo que las grandes transferencias antes de la muerte pueden afectar lo que queda; tenga en cuenta que Impuesto español sobre donaciones vitalicias grava al receptor, no al donante, por lo que donar durante la vida es una decisión transfronteriza separada de la herencia. En tercer lugar, los impuestos estatales sobre sucesiones o sucesiones pueden seguir siendo importantes incluso cuando los impuestos federales no lo son. En cuarto lugar, las cuentas de jubilación, las designaciones de beneficiarios, los bienes de propiedad conjunta y los fideicomisos deben coordinarse con las normas sucesorias y la declaración de impuestos española. Un fideicomiso revocable en los EE. UU. puede ser excelente para evitar la sucesión en los EE. UU.; aún puede crear problemas de clasificación, traducción y evidencia en español si están involucrados activos españoles o herederos residentes en España.
La vertiente del impuesto de sucesiones español
El impuesto de sucesiones español se aplica a las adquisiciones realizadas por personas físicas. La ley nacional establece el marco y el impuesto puede aplicarse en situaciones de residente y no residente. Si el heredero reside en España, España generalmente puede consultar lo que ese heredero recibe en todo el mundo. Si el heredero no es residente, España aún puede gravar los activos situados en España, como los bienes inmuebles españoles o ciertos derechos españoles. Por lo tanto, un niño estadounidense que nunca se muda a España aún puede enfrentar una demanda española si hereda un apartamento en Málaga de uno de sus padres.
El impuesto no es una cifra fija del "impuesto español sobre sucesiones". La base se reduce mediante asignaciones, luego las tasas y los multiplicadores pueden depender del grupo de parentesco, la discapacidad, la riqueza existente y las reglas regionales. Los familiares cercanos suelen recibir mejor trato que los parientes lejanos o los beneficiarios no emparentados. Los cónyuges y los hijos reciben un trato muy diferente al de las sobrinas, amigos o parejas de hecho que no están reconocidos legalmente. Por eso el plan patrimonial debe identificar a los herederos reales, no sólo los valores de los activos.
| Problema | Estados Unidos | España |
|---|---|---|
| Contribuyente principal | El patrimonio del ciudadano estadounidense fallecido | Cada heredero o beneficiario |
| Alcance | Patrimonio mundial para ciudadanos estadounidenses | Adquisiciones mundiales para herederos residentes en España; Activos españoles para muchos casos de no residentes |
| Número de titular de 2026 | $15,000,000 de exclusión federal/umbral de presentación para muertes en 2026 | Ninguna exención nacional única "al estilo estadounidense"; los subsidios y alivios regionales pueden dominar |
| Presentación básica | Declaración de impuestos federales sobre el patrimonio si se excede el umbral | Modelo 650 para adquisiciones mortis causa |
"La pregunta rara vez es sólo si existe un impuesto al patrimonio estadounidense. Para las familias estadounidenses en España, el verdadero trabajo es mapear quién hereda, dónde vive cada heredero, qué activos son españoles y qué reglas regionales se aplican. Ese mapa debe hacerse mientras todos todavía están disponibles para firmar documentos".
— lola · Abogado de extranjería, Ilustre Colegio de Abogados de Málaga (nº 10907)
Por qué es importante la región española
El impuesto de sucesiones español es una de las áreas donde más importan las normas de las comunidades autónomas. Las regiones pueden conceder desgravaciones, reducciones y créditos fiscales que cambien drásticamente la respuesta para los familiares cercanos. Andalucía, donde se encuentran Málaga y la Costa del Sol, ha sido atractiva política y comercialmente en parte porque la desgravación fiscal sobre sucesiones y donaciones de familias cercanas es generosa en muchos casos comunes. Madrid también cuenta con un alivio familiar cercano muy favorable. Otras regiones pueden ser menos generosas o aplicar condiciones diferentes.
Lo difícil no es simplemente preguntar "¿qué región es más barata?" Es identificar qué ley de región se aplica a la herencia. La respuesta puede depender de la residencia del fallecido, la residencia del heredero, la ubicación de los bienes españoles y las normas de no residencia de la UE/fuera de la UE que fueron reformadas a partir de la jurisprudencia europea. Un jubilado estadounidense que vive en Marbella, un cónyuge supérstite que vive en España y unos hijos adultos que viven en California pueden realizar un análisis diferente al de los mismos bienes heredados por un hijo residente en España. No asuma que comprar en Andalucía automáticamente brinda a cada heredero estadounidense el mejor alivio en cada escenario. Verifique los factores de conexión antes de confiar en el beneficio regional.
Activos españoles y herederos estadounidenses
El caso práctico más común es sencillo: los padres americanos se retiran a España, compran una casa y dejan todo a los hijos que se quedan en Estados Unidos. El patrimonio estadounidense puede estar por debajo del umbral del impuesto federal sobre el patrimonio, pero la propiedad española aún tiene que pasar por un proceso español. Los herederos necesitarán documentos que acrediten la muerte, la identidad, el parentesco, el título, los valores, el testamento o título sucesorio y la declaración de impuestos. Para el impuesto de sucesiones español, el modelo pertinente para herencias es el Modelo 650. Los casos de no residentes pueden recaer en el canal del impuesto sobre sucesiones y donaciones de no residentes de la Agencia Tributaria Española.
También puede haber ganancias de capital, impuestos locales y trámites de registro de la propiedad en torno a la transferencia. Estos están separados del impuesto sobre sucesiones, pero en la práctica la familia los vive como un proyecto administrativo. Si los herederos están en el extranjero, los poderes, las traducciones juradas, las apostillas y la coordinación con los bancos se convierten en el cuello de botella. Esta es la razón por la que la planificación de la sucesión para una mudanza a España debe realizarse antes de la crisis: un testamento español limpio, un título de propiedad correcto, designaciones de beneficiarios actualizadas y un simple registro de documentos pueden ahorrarle meses a la familia.
Testamentos, fideicomisos y trámites
Un testamento estadounidense no es automáticamente inútil en España, pero depender únicamente de él puede hacer que el proceso español sea más lento y más costoso. Las autoridades españolas, notarios, bancos y registros deberán comprender y aceptar el documento. Eso puede requerir pruebas testamentarias, apostillas y traducciones juradas. Muchos residentes extranjeros firman un testamento español limitado a los activos españoles, coordinado con el plan patrimonial estadounidense, de modo que las propiedades españolas puedan manejarse localmente mientras el plan estadounidense continúa gobernando los activos estadounidenses. El testamento español debe redactarse cuidadosamente para que no revoque el testamento estadounidense por accidente.
Los fideicomisos merecen especial precaución. España no trata los fideicomisos de derecho consuetudinario con la misma familiaridad interna que la legislación estadounidense. Un fideicomiso en vida revocable puede ser transparente para la planificación en Estados Unidos, pero incierto o con muchos documentos en España, especialmente si se trata de bienes inmuebles españoles, residencia fiscal española o beneficiarios residentes en España. Antes de transferir una propiedad española a un fideicomiso estadounidense, obtenga asesoramiento específico para España. La elegante solución sucesoria estadounidense puede convertirse en un incómodo problema tributario y registral español si se importa sin adaptación.
Errores comunes de planificación
El primer error es pensar que la elevada exención del impuesto sobre el patrimonio en Estados Unidos pone fin al análisis. Puede que acabe con el proyecto de ley de impuestos federales, pero el impuesto de sucesiones español y la administración española todavía pueden existir. La segunda es asumir que "mis hijos viven en Estados Unidos, por lo que España no puede cobrarles impuestos". España puede gravar los activos españoles heredados por no residentes, y la declaración sigue siendo importante incluso cuando la desgravación regional reduce el importe a pagar.
El tercer error es ignorar el estado civil. Los cónyuges casados, las parejas registradas, las parejas de hecho, los hijastros y los amigos no siempre reciben el mismo trato. Un plan de cliente privado que funcione emocionalmente puede resultar ineficiente desde el punto de vista fiscal si la relación jurídica no está alineada. El cuarto es mezclar fideicomisos estadounidenses con activos españoles sin comprobar cómo leerán la estructura los notarios, bancos y oficinas fiscales españolas. El quinto es no dejar rastro de los documentos españoles: ni testamento local, ni inventario, ni valores de propiedades, ni poderes, ni registro de qué cuentas existen. En una muerte transfronteriza, el papeleo no es administrativo; es la diferencia entre una herencia ordenada y un expediente congelado.
Preguntas frecuentes
¿Los estadounidenses en España pagan tanto el impuesto sobre el patrimonio estadounidense como el impuesto sobre la herencia español?
Pueden estar expuestos a ambos sistemas, pero los impuestos son diferentes. El impuesto al patrimonio estadounidense se centra en el patrimonio de un ciudadano estadounidense. El impuesto de sucesiones español se centra en cada heredero y en lo que ese heredero recibe. Muchas sucesiones no adeudan impuestos federales sobre el patrimonio en los EE. UU. debido a la alta exención, pero aún así se pueden exigir declaraciones en español.
¿El impuesto de sucesiones español se basa en la persona fallecida o en el heredero?
Lo paga el heredero o beneficiario. La residencia de la persona fallecida, la residencia del heredero, la relación y la ubicación de los activos pueden afectar las reglas que se aplican y la cantidad de impuestos que se deben pagar.
¿Cuál es la exención del impuesto sobre el patrimonio de EE. UU. para 2026?
La guía del IRS para 2026 enumera un monto de exclusión básica federal de $15,000,000 y un umbral de presentación para los patrimonios de las personas que fallecen en 2026. Verifique el año en curso antes de planificar y recuerde que los impuestos estatales sobre sucesiones o sucesiones pueden usar umbrales diferentes.
¿Tiene Andalucía normas favorables en materia de impuestos sobre sucesiones?
Andalucía cuenta con un generoso alivio en muchos casos de familiares cercanos, que es una de las razones por las que Málaga y la Costa del Sol son atractivas para los jubilados. El resultado exacto depende de la relación, los vínculos de residencia, el patrimonio y la legislación regional vigente.
¿Qué forma española se utiliza para las herencias?
El Modelo 650 es el principal modelo español del Impuesto sobre Sucesiones para adquisiciones mortis causa. Los asuntos de no residentes se tramitan generalmente a través de la vía del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de No Residentes de la Agencia Tributaria Española; Los casos de residentes suelen seguir la administración regional competente.
Fuentes revisadas en julio de 2026: orientación del IRS sobre impuestos sobre sucesiones y donaciones para 2026, incluido el umbral de presentación de impuestos sobre sucesiones y el monto de exclusión básico; BOE texto refundido de la Ley 29/1987 del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones; Agencia Tributaria Páginas del impuesto sobre sucesiones y donaciones de no residentes, incluido el Modelo 650, Modelo 651 y Modelo 655 y normas de competencia entre el Estado y las comunidades autónomas. Sólo información general, no asesoramiento legal, fiscal, de planificación patrimonial ni de inmigración. El impuesto sobre el patrimonio estadounidense, el impuesto sobre sucesiones español y las desgravaciones regionales deben confirmarse con asesores cualificados de EE. UU. y España antes de actuar.